Comisión Estatal de Garantía de Acceso a la Información Pública del Estado de San Luis Potosí n Sujeto Obligado ase slp Auditoria Superior del Estado de San Luis Potosí Periodo 01 Enero 2017 Obligación Los sujetos obligados pondrán a disposición del público y mantendrán actualizada, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones, funciones u objeto social, según corresponda, la información, por lo menos, de los temas, documentos y políticas que a continuación se señalan Obligación específica. El marco normativo aplicable al sujeto obligado, en el que deberá incluirse leyes, códigos, reglamentos, decretos de creación, manuales administrativos, reglas de operación, criterios, políticas, entre otros A ) Artículo 84 B ) Fracción II C ) Inciso Hipervínculo Para Consultar el documento Acceso directo: manual de proced para la fic de cuentas publicas.zip Hipervinculo http://www.cegaipslp.org.mx/webcegaip.nsf/nombre_de_la_vista/82F42C4A6653CA3F86258110005E74D3/$File/manual+de+proced+para+la+fic+de+cuentas+publicas.zip Visor de Datos abiertos Datos digitales de caracter público, accesibles en linea, que pueden ser usados, reutilizados y redistribuidos por cualquier interesado. Ver CONAIP/SNT/ACUERDO/EXT13/04/2016-08 PERI~DICOOF ICIAL DEL ESTAOO LIBRE Y SOBERAHO DE Lar Icycr y dlrpostcion~sd e la autoridad son u b l i ~ ~ t o r i apso r el ~dloh ecliü d~ SPF publlcada~e n c ~ Peerl bdico. "20 1 3, Ana del 1 5 0 Aniversario de San Luis Potorf, como Capltal de los Estados Unldos Mextcanus" AQO XCV! SAN LUIS POTOSI, S.L.P, JUEVES 03 DE OCTUBRE DE 2013 EDICIÓN EXTRAORDINARIA b h . S U M A R I O Audifaria Superior del Esfado Manual da Pmcsdirnanlo3 paya la Fiiaiizacibn de Cukila? ~bblicas, Responsable: SECRETARIA GENERAL DE GOBIERNO Director: C,P, OSCAR IVAN LEON CALVO P F R I~~I C~I ~O~EUI. P. h lXJ 2 JUEVES O3 DE DCTUBR6 DE 201 3 ~LRI:Y$WIE~APXD) E* L~ImS --..iLiwa( , l + - ?: - .. - . - Audi-tLo.r-.i i! Superior del Estado de San Luis Potosi Manual da Pracodimtcnhs pan la F~cc~ilrraclbUn4 Cuentas Pubilcas C.P.C. J. HBctor Vicente Mayorga Delgado Auditor Superior del Estado de San Luis Potosi 1 C.P. Ricardo Rdríguet de la Cruz Coordinador de Auditorias Especiales L..A.E. Kora Elena López López Auditor Especial de Fiscalizacibn Gubema mental, de Organismos Autbnornos y Organismos Descentraluados C.P. Carnerino Herndndez ~amboa P.uditor Especial de FiscalizaciiSn Municipal y sus Organismos Descentralizados Ing. RaUl V4lilz Barrera Audll~rE special de Ficcalizacidn de Obra Pública Lic. Sergio Zapata Loredo Auditor f special de Legalidad Lic. Victor Manuel Péret GonrAler Coordinador de Admlnistraci6n, Finanzas y Servicios C.P. Vlctar Manuel Lorneii Guerrero Contralor Interno .4ddi!oria Siipcrior del E'itado de San Luis Potosi Mantial cc Ploc~dirnirntrrp~a:r a Ia F~cczlitdciAna @C uenias- Pijblkas TABLA DE CONTENIDO .........................................................................................3 A. CONTROL DE CAMBIOS ..............................................................................4.. 1. PRESENTACI~N... .............................................................................................5 2. OBJETIVOS ............................................................................................6. 3. MARCO LEGAL ........................................................................................7.. 4. ATRIBUCIONES .....................................................................................1..0.. 5. ALCANCE .................................................................................................... 14 6. NORMAS DE AUDITOR~AE MPLEADAS ......................................................... 16 7. POSTULADOS BASICOS DE CONTABILIDAO GUBERNAMENTAL ..............1 7 8. PROCEDIMIENTOS ItJHERENTES A LA FISCALIZAC~~DNE LAS CUENTAS PUBLICAS. ..................................................................................................2.4.. Procedlmlentos para la Fimlizacl6n de Cuentas Púbticas de la Auditoria Superior del Estado de San Luis Potosi .....................................................2..4. Frocedimientc de Planeacidn de Audltorta. ASESLP-FCP401 A ..................2. 5 Procedimiento de Auditorie. ASESLP-FCPq2A ..........................................2 8 Procedimiento de Integración de lnformacibn para la elaboracldn del Informe Fjnal de Auditoría. ASESLP-FCP003A ......................................................... 34 Procedimiento para la entrega de t Informe Final de Auditoría. ASESLP-FCP- 004A ..................................................................................................3..7. Procedimiento de Seguimiento a los Informes Fina!es de Auditorla aprobados por el H. Congreso del Estarlo. ASESLP-FCP-OOSA ................................... 38 Procedimiento de Flncamiento de Responsabilidades e Imposici6n de Sanciones. ASESLP-FCP#6A ..................................................................... 41 9. REFERENCIAS FINALES ............................................................................... 44 P E R I ~OF~ICMIAL MI. ~ A D O IUEVES 03 DE OCTUBRE DE 201 5 I ! B ~ EY ~ ~ ~ RDEASAWNLU IS mi -, u, 4-- . - ..7m:-t h&k&k - Atiditoda sLperior del €st&Io de Saii Luis Potosi Manual dc Proccdimrentos pam In Flscali~;icioii dc Cucntns Pcbltcas La funcibn de fiscalizaciiin de los recursos publims, es una labor de revislbn consiante, de manera que se empleen en la misma, tas normas, prlndpios, pr4dicas y metodos mas actuales. Por acuerdo del Audltor Superior del Estado, en esta seccibn se llevará el registro de tos camblos y actualizaciones Que experimente el Manual de Procedimientos para la FiscalPaci6n de las Cuentas Públlms del Estado de San Luis Potosl. Siendo esla la versilin inicial de este Manual, se ha dejado Como referencia [a secclbri, misma que deberá ;ir actualizada conlome exlstan situadones que modifiquen los procedimientos aqui asentados. Con la ernisjbn de la Ley de Auditoría Supnor det f stitdo de San Luis Fotosi, el Poder Legislativo del Estado, estahfecio las bases para foitatecer la funcrcn de control y rendiciOn de cuentas. que wbre el ejercicio de los recursos públicos, están obligados a realizar ir)s entes fiscalizables. El fortalecircienta de las tareas de contra!, llcva aparejado el .encontrar mecanismos que permitan a las instituciones piibiicas evaluar sus rn6todos de trabajo, de rrianera que en la cjecucron de las diferentes actividades, alcancen mayores resultados con caraeteristicas de evciencict, eficacia y economía. En este sentido, una labor sustantiva de la Aiidrtoria Superior del Estado de San Luis Potosí. es {a de disefiar y rt~ctarla s polil.icas, metorlologías, normas, técnicas, promdimientcts y derriis disposiciones para mejorar ei desempeña de los entes auditados. Por lo anterior, y en cumpiimienta a la Ley de Auditoría Superior del Estado de San LUIS Potosi, se ha elaborado el presente Manual de Procedimientos para la Fiscalizaci6n de las Cuentas Públicas, que establece !as bases y criterios tkcnicos qüe constitiiya una guia para 10: auditores, para ejercer un trabajo profesional apegado a las Normas de Auditoria Gubernamental. I En cornpiemento, la a?liwcifin de este manual permifih ejercer un control de calidad de los trabalos realizados, ya que reyula la ejecucibn de las diferentes fases de! proceso de toda audittrria, desglosando las actividades específicas que deben c~rnglilro -auditores, para realizar satisíadoriarnente ciialquier trabajo de a udi!oria . Esto contribuirá dn duda, a mielorar y elevar el nivet de calidad de la fiscalización superior, así corno el nivel de certera y confianza entre los entes ficcaiizables y la ciudaelania en general. N . , , . Pagina 6 de 45 .4~1d~t~):?!;ai1 9:-i1 ~C:IP I! :gtz3~) San LcÍs Polasj El Manual de Procedimientos para la Fiscalización d ( C~ u entas Públicas tiene tos siguientes abjeiivos: Edablecer los criterios, metodologí2 y procesos que le corresponde efectuar a los Equipos de Auditoria. eii el ejercicio de cu funciin fiscalizadora Unjicrmar E! trabaja de los auditores y promover un mayor grado de eticiencia, efizada y economía en el dasarrolla de ¡a fiscalización Superior de !as Cuentas Piibiicas. - Ar.:iczr las Piorrnas, Técnicas, Principios y Pcstulados Básicos de Cclritobil!dad Gubernamental, asi como la normatividad perlinenie Fa ra el e;eri;icio de la auditoria y fixalizacidn de las Cuentas Puhlicas r Ser un irrsta'rririenta administrativo que contenga en fornia ordenada y ststem$l;ra, informacibn sobre procedimientos, corno herramienta que nora?%y ~~Oandaricrr:: trabajo de f%calizadón que realiza el persoi-ial de la Auditariu !;uperior del kstado en retación al desarrollo de las revisiones. Pagina 6 de 45 PEKIBL~OIFXIC) IAL DEL ESTA00 k sY ~~~ o ~~E H * ~fNXc S)A NL ! 11 S JUEVES 03 DI. OCTUBRE DE 201 3 7 - -- . ----- ---A - -- 1. Marco Constitucional e Constitucibn Politica de los Estados 14n1dos Mericanos. a Constitticióri PoliticadelEctadodeSanLuisPotosf. 2. Legislaci6n Federal LeyGeneralde CorilabilidadGubemamenBI. m Ley de Corirdinacibn Fiscal Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Sewidos de! Sedor.Público. m Ley de @tias PGblicas y Servir,ios relacionariss con las mismas. Ley del lmpuerato~Sl abrr: [a Renta. e Ley Federal del Trabajo. Y demás aplicables. 3. Legislación Estatal Ley de Auditoria Superior oel Estado de San Luis Potosi. Ley de Reapon~abrlidades de los Servidores PUblicos del Estada y Municfpios de San LuisPotosi. Ley de Adqriisiciones del Estado de San Luis Potosi. Ley Orgánica dei Poder tegisiativo del Estado de San tuis Potosi. Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado be San Luis Potosi. Ley Crg6nica de la Adrninistracidn Fúbtíca del Estado dp San Luis Potosi, Ley Orggnica dei Foder Judicial dei Estado de Can Luis Potosi. Ley de Hacienda para el Estado de San Luis Potosi. Ley de Hacienda para loc. Mirriicipios de! Estado de San tuis Potosi. Ley de Transparencia y Acceso a Is Lnfci'riiactan Pública del Estado de San Luis Potosi. Ley de Coordinacibn Fiscal del Estado de San Luis Potosi. Ley de Presupuesto, Coritabilidad y Gasto Pllblico del Estado de San Luis Potosi. Pagina 7 de 46 8 . P E X I ~ I~XJF~IC UI. I1EI. LWnnO JUEVES 03 DE OCTUBRE DE 20 1 3 ' I!BRPYS~~MNOIE~ANLUISW~C~~ -wtY3,4.* "U ::.t-o...s.> - Atrdítorla Superior del Estado de San Luis P.o tosí Manual dc Pmedlmr~elosp ara la Ftsmlizaciiin de Cuentas Públkas Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico de los Muníclplos del Estado de San Luis Potosí. Ley Ambiental del Estado de San Luis Potosi. Ley de Aguas para el Ectado de San tuis Potosi. Ley de Archivos del Estado de San Luis Potosi. Ley de Bienes del Estado y Municipios de San Luis Potosl. Ley de Catastro del Estado y Municipios de Can tuis Potosi. Ley de Asistencia Social para el Estado y Municipios de San Luis Potosi. Ley de Ciencia y 'Tecnologla del Estado de San Luis Potosi. Ley de Dearrollo Social para el Estado y Municipios de San Luis Potosi. Ley de Oeuda Publica del Estado y Municipios de San Luis Potosi. Ley de Educación del Estado de San Luis Potosi. Ley de Entrega Recepcibii de los Rewrsos Públicos del Estado de San Luts Potosi. Ley de Fomento Econbrnico del Estado de san Luis Potosí. Ley de Justicla Admlntstmtiva del Estado de San Luis Potosi. Ley de los Trabajadores al Servlclos de las rnstltuclones Piiblicas del Estado de San Luls Poiosl. Ley de Obras Piibllcas y Se~lciosP ijblicos reiadonados con las mismas, para el rstado y Munlclplos de San Luis Potosi. Ley de Planeacidn de! Estado y Munidpjas de San Luis Potosl. ley de Procedlmlentos Admlnlctrativos del Estado y Municipios de San Luis Polosi. Ley de Responcabilidad Pat~imoniadl el Estado y Municipios de San Luis Potosí. Ley de Salud de San Luis Potosi, Ley del ~ertdhi~Caifi clel del Estado de San Luis ~otosl. Ley Eledoral del Estado de San tuls Polosi. Ley para la Adminlstraclón de las Aportaciones Transferidas al.Estado y Municipios de San Luis Potosl. Ley que establece las bases para la emisi6n de Bandos de Policía y Gobierno y Ordenamientos de los Municipios del Estado de San Luis Potosl. Ley Reglamentaria del aFticulo 133 de la Conctltucidn Polltica del Estado de Can Luis Potosi en materia de remuneradones. p13.1óum OFIUL mt EW~O ~ R R C I + S ~ E R A ~ m~ . 9LU~IS porcr;r ~UEVE0S3 DE OCTUBRED E 2013 9 - Audiioria Siiperior del Estado de Sa.n. L- uis Potosi 1;lanuxI de PRICMIRIIC~LOSp ard ta F i h ~ ~ ! l ~ t ?dre lC~utein tas PuDIRus . Ley de Famento a la Vivlenda del Estado de San Luis Potosl. Ley del Sistema de Seguridad Piiblia del-Estado San Luis Potosl. Y demds aplicables. Reglamento para el Goblerno Interior del Congreso del Estado de San Luis Potosí. Reglamenta Interior de fa Auditorla Supedor del Estado de San LUIS Potosi. Y demas aplicabies. 5. C~DIGOSFE DERALES Y ESTATALES 4 Cbdigo Fiscal dr? la Federaubn, Cbdigo Civil para el Estado de San Luis Polosl. Cddigo de Procedimientos Civiles para el Estado de San LUIS Potosi. C6digo Fiscal del Estado de San Luis Patosi. C6dlgo Penal del Estado de San Luis Potosl. Código $amiliar para el Estado de San Luis Polosi. Cbdigo de h a y Conducta de la Auditoria Superior del Estado de San Luis Potosi. Y dern8s aplicables. 6. NORMATIVIDAD COMPLEMENTARIA ISSAI 100 Postulados Básicos de Fiscalizacibn Publica. I SSAI 1000-2999 Olrectries de Auditorla F inancfera. ISSAI 200 Normas Generales de Fiscalizacibn PUbllca y Normas cobre los Derechos y el Comwrtamiento de los Auditores. 1SSA1300 Normas de Procedimiento en la Fisalizacion Piiblim . lSSAl4M) Normas para la elaboraci6n de Informes en la Fiscalizaci6n Publlca. ISSAI 3100 . Direclrlces para la Audito~iad e Desempeño: Princlplos Clave. Sin Niimero Nom2s de Auditorla Gubernamental de la GAO. (~evisibn 2003) Postulados B6sicas de Contabilidad Gubernamental. f'Ei~hmml ClAL 13EL PTADO 1 0 JUEVES O3 DE OCTUBRE DE 201 3 - htinei-Smm ESAN LUIS -1 wnruuhur-h- S - . t.. , j d l . Auditoria Supenor del Estado de San Luis Potosl Manual do Pmccdirnentof para la Fiseatizacibn de Cuonin.; Pühlkas De conformidad con la Ley de Auditoria Superior del Estado de San Luis Potosi, y en especifico con el articulo 7, la institwibn tiene las sIguIentes atribiicianes: 1. Revisar los fnfrirmes financieros durante el ejerclclo f i a l , can objeta de prevenir actos u omisiones que se precenten. así mmo auditer con posterioridad a la presentacl6ri, las cuentas púbticas, los ingresos y egrecos, el manejo, custodia y aplicacidn de los fondos y recursos de los entes auditables, así como el cumplimiento de los objetlvos contenidos en los planes y programas respectivos, así como duran:e el ejercicio en los wsos que establece esta Ley; 11. Revlsar y fíccalirar las cuentas públias y entregar, a travks de la Codisibn, el informe del resultado de dicha revisl6n al Congresa del Estado, para los efectos que establece esta Ley; 111. Evaluar el cumplimiento final de los ob]etivos y metas Iijadas en los programas. conforme a los indicadores estratbgicos aprobados en el presupuesto. a efecto de verificar el desempeño de los mismos y la legalidad en el uso de los recursas piiblicas; IV. Formular pliegos de obcervadones en los terminos de esta Ley, asi como verificar y determinar que h;jari sido solventadas debidamente; V. Verificar, en forma posterior al informe de la cuenta pirbjlrra, SI la gestibn financiera de los entes auditables, ce efedu6 mnforme a las disposiciones aplicables en materia de Eistemas de registro y contabilidad gubernamental. contratación de servidos, obra publlca, adquistciones, arrendamlentos, conservacibn, uso, destino, afectacibh, enajenacibn y baja de bienes muebles e inrnucbles, almacenes y demh aciivos y recursos materiales; VI. Comprobar si la recaudacidn, adrninisiracidn, manejo y aplicaci6n de recurxis estatales y municipales, asi como las ados, contratos, convenios, concesiones u operaciones que los entes audttables celebraron o realizaron, ce ajustaron a la legalidad, y SI no causaron daños o.perjuiclos a las haciendas publicas, estatal o municipales, o al patrimonio de otros entes auditables; P E R I ~ ~ ~OCFIC( JIA L DEL ESTADO h f iY~ SI >BEPADME S AN BJISp h3To$í JUEVES 03 DE OCTUBRE DE 2013 4i~:,!itoria Superior del E,;todil de Saii ~ i ~t3iutsr:a i :drin:iai dc 2r~;rdi:r!:cn!b< p:ii;! la Fisci:tiractGn de Cticni;is Fi~bliczsi Atribuciones de la Insti tucihn (Continuación) VII. Veríficar que los entes audita bles que hubieren recaudado, manejado, administrado o ejercido recursos publicas, lo hayan realizado conforme a los programas aprobados montos autorizados; asi corno, en el caso de los egrecos, co Criterios adjetivos de actualización, de formato y de confiabilidad Fecha de validación 05/28/2017 Área(s) o unidad(es) administrativa(s) que genera(n) o posee(n) información respectiva y son responsables de publicar y actualizar la información Auditoría Especial de Legalidad Fecha de actualización 28/04/2017 Carátula de captura Bitácora de registro y acuse Tabla de aplicabilidad BD956E8DA5486776862580C1006D5B69 Creado el 04/28/2017 11:11:42 AM Carátula de registro C253121C8E71342286258110005DB482 Autor ase slp Registro 82F42C4A6653CA3F86258110005E74D3 Tipo de documento 3 Hipervínculo